Попробовать бесплатно
Финансы и риск-менеджментИнструментФинансы

Variance Analysis (анализ отклонений)

Сравнение плановых и фактических финансовых показателей с разбором причин, из-за которых возникли отклонения.

КРАТКО
Анализ отклонений (Variance Analysis) — сравнение факта с планом. Отклонение считают как «факт минус план»; оно бывает благоприятным для компании и неблагоприятным. Дальше отклонение раскладывают по причинам: цена, объём, эффективность. Это базовый инструмент контроля бюджета, а в управлении проектами он встроен в метод освоенного объёма в виде показателей CV, SV, CPI и SPI.
СИНОНИМЫ:Variance Analysisанализ отклоненийплан-факт анализ

Анализ отклонений — сердце финансового контроля. Без него бюджет остаётся просто документом: за исполнением никто не следит.

Виды отклонений

  • По цене: результат изменился из-за другой цены.
  • По объёму: из-за другого объёма продаж.
  • По эффективности: из-за роста или падения производительности.
  • По структуре: из-за изменения набора продуктов в продажах.

Метод освоенного объёма (Earned Value Management)

  • Отклонение по стоимости: CV = EV − AC.
  • Отклонение по срокам: SV = EV − PV.
  • Индексы исполнения: CPI = EV / AC, SPI = EV / PV.
КОГДА ПРИМЕНЯТЬ
  • Ежемесячное и квартальное закрытие финансового периода
  • Контроль бюджета проекта
  • Подготовка управленческой отчётности
КОГДА НЕ СТОИТ
  • Совсем ранний стартап, где ещё нет устойчивого планирования
ПРИМЕР

Бюджет маркетинга: план 5 млн ₽, факт 6,2 млн ₽. Отклонение = +1,2 млн ₽, неблагоприятное. Разбор по причинам: рост стоимости клика (CPC) на 15% дал +0,7 млн ₽ — это отклонение по цене; дополнительная кампания на запуск добавила ещё +0,5 млн ₽ — отклонение по объёму. Решение: оптимизировать каналы, но кампанию не отменять.

КАК ИСПОЛЬЗОВАТЬ В SHTAB

Не просто фиксируйте отклонение — рядом всегда пишите причину и корректирующее действие. Строка «выручка ниже плана на 15%» без объяснения и плана действий бесполезна. В Shtab фактические затраты собираются в финансах проекта, поэтому сверять план с фактом можно каждую неделю, а не раз в квартал.

Попробовать бесплатно

Вопросы про «Variance Analysis (анализ отклонений)»

Зависит от компании. Обычный порог — 5% для крупных статей бюджета и 10–15% для мелких. Главное — заранее записать этот порог существенности в финансовой политике. Иначе каждый месяц придётся обсуждать случайные копеечные расхождения, и анализ превратится в шум, на который перестанут обращать внимание.

Ещё из «Финансы и риск-менеджмент»

Вся категория →
Burn Rate (скорость сжигания денег)

Скорость, с которой стартап расходует свои денежные резервы, — обычно считается за месяц.

Black Swan (чёрный лебедь)

Редкое и непредсказуемое событие с экстремальными последствиями, которое задним числом кажется вполне объяснимым.

Cash Flow (денежный поток)

Движение денежных средств компании: поступления минус выплаты за период.

Применяйте термины на практике

База знаний, задачи и цели — в одном сервисе. Бесплатно — без лимита по числу людей.

Попробовать бесплатноВсе термины